2026

Veniturile sub formă de câștiguri din transferul titlurilor de valoare, determinate conform art. 94 și 95 din Legea 227/2015, cu modificările ulterioare, pentru transferuri/operațiuni efectuate prin entitățile prevăzute la art. 97 alin. (8.1), se impun prin reținere la sursă astfel:

(i) prin aplicarea unei cote de 3% asupra fiecărui câștig din transferul titlurilor de valoare care au fost dobândite și înstrăinate într-o perioadă mai mare de 365 de zile, inclusiv, de la data dobândirii;

(ii) prin aplicarea unei cote de 6% asupra fiecărui câștig din transferul titlurilor de valoare care au fost dobândite și înstrăinate într-o perioadă mai mică de 365 de zile de la data dobândirii;

Astfel, începând cu anul 2023, clienții nu mai au obligativitatea de a declara la ANAF veniturile obținute din transferul titlurilor de valoare, impozitul pe profit fiind deja calculat, reținut și virat de către Prime Transaction SA.

2023

Veniturile sub formă de câștiguri din transferul titlurilor de valoare, determinate conform art. 94 și 95 din Legea 227/2015, cu modificările ulterioare, pentru transferuri/operațiuni efectuate prin entitățile prevăzute la art. 96.1 alin. (1), se impun prin reținere la sursă astfel:

(i) prin aplicarea unei cote de 1% asupra fiecărui câștig din transferul titlurilor de valoare care au fost dobândite și înstrăinate într-o perioadă mai mare de 365 de zile, inclusiv, de la data dobândirii;

(ii) prin aplicarea unei cote de 3% asupra fiecărui câștig din transferul titlurilor de valoare care au fost dobândite și înstrăinate într-o perioadă mai mică de 365 de zile de la data dobândirii;

Astfel, începând cu anul 2023, clienții nu mai au obligativitatea de a declara la ANAF veniturile obținute din transferul titlurilor de valoare, impozitul pe profit fiind deja calculat, reținut și virat de către Prime Transaction SA.

Clienții persoane fizice

2022

În vederea determinării impozitului pe venit datorat în cazul transferului titlurilor de valoare, se aplică următoarele reguli:

a) pentru anul fiscal cuprins între 1 ianuarie 2022 - 31 decembrie 2022, inclusiv, se procedează după cum urmează:

(i) pentru câștigurile/pierderile aferente perioadei, obligațiile fiscale sunt cele în vigoare la data realizării câștigului/înregistrării pierderii;

(ii) pierderea netă obținută din transferul titlurilor de valoare și din operațiuni cu instrumente financiare derivate care nu au fost efectuate prin intermediarii autorizați, aferentă anului fiscal 2022, respectiv perioadei cuprinse între 1 ianuarie 2022 – 31 decembrie 2022, inclusiv, se reportează și se compensează, potrivit regulilor de reportare;

Dacă pierderile sunt realizate din tranzacții derulate prin entitățile autorizate și sunt necompensate până la 1 ianuarie 2023, nu se pot reporta.

Dacă pierderile sunt realizate din tranzacții derulate în afara entităților autorizate, se mențin regulile de reportare valabile în 2022.

Pierderea netă anuală stabilită prin declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice se recuperează din câștigurile nete anuale obținute în următorii 7 ani fiscali consecutivi.

Regulile de reportare a pierderilor sunt următoarele:

a) reportul se efectuează cronologic, în funcție de vechimea pierderii, în următorii 7 ani consecutivi;

b) dreptul la report este personal și netransmisibil;

c) pierderea reportată, necompensată după expirarea perioadei prevăzute la lit. a), reprezintă pierdere definitivă a contribuabilului.

Pierderile nete anuale provenind din străinătate se reportează și se compensează de către contribuabil cu veniturile de aceeași natură și sursă, realizate în străinătate, pe fiecare țară, înregistrate în următorii 7 ani fiscali.

Clienții nerezidenți

Clienții nerezidenți trebuie să anunțe Prime Transaction țara în care au stabilită rezidența fiscală.

Impozitarea câștigurilor obținute pe piața de capital de către persoanele nerezidente se va face conform dispozițiilor Codului Fiscal român - Legea 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, și ale Tratatului de Evitare a Dublei Impuneri din țara de origine a fiecărei persoane nerezidente.

Clienții persoane juridice

Câștigurile obținute de persoanele juridice române din transferul titlurilor de valoare fac parte din venitul impozabil al acestora, iar impozitul este calculat în conformitate cu prevederile Codului Fiscal - Legea 227/2015, cu modificările și completările ulterioare. Impozitul se va plăti de către persoana juridică, nefăcându-se nicio reținere la sursă de către Prime Transaction SA.

Alte informații

Sunt scutite de la plata impozitului veniturile obținute din tranzacționarea titlurilor de stat emise de Ministerul Finanțelor și tranzacționate la BVB.

Începând cu 01.01.2026, veniturile sub formă de dividende se impozitează cu o cotă de 16% din suma acestora, impozitul fiind final. Obligația calculării și reținerii impozitului pe veniturile sub formă de dividende revine emitenților, odată cu plata dividendelor/sumelor reprezentând câștigul obținut ca urmare a deținerii de titluri de participare de către acționari/asociați/investitori.